【法律企管專欄】合理編制年度計畫與設定績效指標KPI

隨著職場霸凌話題引發的紛擾漸歇，時序來到12月，一年即將畫下句點。無論這一年是順遂還是充滿挑戰，企業在此刻必須回顧過往，並著手展望來年的新目標。2025年即將到來，包括農曆新年的腳步越來越近，各企業也進入制定年度計畫的黃金時期。

在經歷新冠疫情後，全球逐步恢復正常營運，如何擬定一份優秀的年度計畫，成為今年12月的重要議題。對於已完成2025年度計畫的企業，不妨檢視是否符合最佳實務建議；而尚未著手者，則可參考以下要點，為來年奠定穩固基礎。

所謂的企業年度計畫，是一份全面而詳細的策略文件。通常描繪企業在未來一年內的發展藍圖以及行動方案，以說明如何達成企業所設定之策略方針、目標。因此，這份計畫不僅僅是一份簡單的目標清單而已，更是一個導引，以期將企業的發展願景，轉化為具體可行的短期行動方案，以求逐步實現企業長期發展。換言之，年度計畫是企業營運的指南針，更是企業各部門和員工未來一年內的努力方向及目標。

『年度計畫：企業的藍圖與指南針』

在年度計畫中，無論收集客戶的相關資訊、確認企業內可投入的資源(包含生產、行銷、人資、研發、財務、資訊等)、同業的競爭情況、企業期望的成長茁壯等，這些資訊都應該經過所謂的SWOT分析，進行檢視及深入分析，才能設定出好的年度計畫，促使員工全力朝目標邁進。

所以，SWOT分析乃全面評估企業內部優勢、劣勢，以及企業外部機會、威脅，奠定明年的發展基礎。

故具體來說，SWOT可以：

1.詳細列出企業內部優勢（例如:高品牌知名度、外籍勞工管理實務經驗、資金充沛等），以及劣勢（例如:成本增加、年輕人不願投入、離職率偏高等）

2.辨識外部機會（例如:新的客戶需求興起、僑外生聘用的新市場需求等），以及威脅（例如:產業削價競爭加劇、法令規範趨於嚴格等）

3.根據以上分析結果，制定如何利用優勢、克服劣勢，並把握機會、應對威脅。

『如何設定2025年的目標與策略』

總結來說，我們可以先把要達成的2025年營業收入目標寫出，然後針對這個要達成的營業收入目標，有哪1~3個策略方針是達標過程最重要的必備項目/步驟(至多5項)。舉例來說，在財務指標結構中，以成本、毛利、費用、淨利等為最重要，方能讓2025年度計畫及預算有基本執行的依據。

另外，在營運指標結構中，可細分為行銷、企劃、通路、客服、業務等各部門可逐項展開之子目標，只要會影響到營業收入，都可以設定具體展開方案。如此，原則上就能把明年2025該做好的大綱規劃完畢，使企業各部門逐層、逐項展開，轉化成2025年每月檢討，以落實並實現企業所設定的年度計劃了。

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作者:

王甲律師/巨曜法律事務所合署律師

現亦為勞動部發展署企業輔導顧問暨講師、勞保局講師、中華民國勞資關係協進會

調解人、MeetTaipei創新創業評審、新北市新創企業募資媒合會委員等。